財(cái)務(wù)總監(jiān)“失聯(lián)”的福成股份，收到了河北證監(jiān)局的連環(huán)處罰。
5月17日，根據(jù)福成股份公告，河北證監(jiān)局針對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“拒簽?zāi)陥?bào)”事項(xiàng)涉及的相關(guān)主體開(kāi)出系列罰單。在此之前，福成股份先后經(jīng)歷了財(cái)務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥?bào)并失蹤、公司報(bào)警、監(jiān)管機(jī)構(gòu)問(wèn)詢、財(cái)務(wù)總監(jiān)控訴大股東和實(shí)控人干擾上市公司經(jīng)營(yíng)等戲劇性事件，一度在財(cái)經(jīng)熱搜榜上引起熱議。
對(duì)此，河北證監(jiān)局高度重視，快速行動(dòng)，在受疫情防控政策影響、無(wú)法立即開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的不利條件下，采取視頻約談、發(fā)函問(wèn)詢、調(diào)閱相關(guān)資料等方式快速厘清事實(shí)。券商中國(guó)記者也獨(dú)家專訪了河北證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人，從監(jiān)管視角對(duì)福成股份事件進(jìn)行深度解讀。
回溯福成股份“拒簽?zāi)陥?bào)”事件
這是一個(gè)商戰(zhàn)開(kāi)頭、刑偵展開(kāi)、反轉(zhuǎn)結(jié)尾的精彩故事。
4月29日，福成股份發(fā)布2021年財(cái)報(bào)，公司負(fù)責(zé)人李良及會(huì)計(jì)主管人員張晶聲明保證年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜卻未簽署年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，不保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
兩種截然不同的表態(tài)引來(lái)監(jiān)管關(guān)注，上交所和河北證監(jiān)局先后在4月29日和5月5日下發(fā)函件，要求福成股份自查并回復(fù)是否存在重大內(nèi)部控制缺陷、信披違規(guī)事項(xiàng)等。
隨后，福成股份在5月12日連發(fā)12份公告，披露的大量信息讓市場(chǎng)大跌眼鏡。
一是，福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜4月27日留下一則聲明稱，由于近一年來(lái)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理受到大股東影響非常嚴(yán)重，違背了上市公司“五獨(dú)立三分開(kāi)”原則，對(duì)上市獨(dú)立性、財(cái)務(wù)工作正常獨(dú)立履行影響十分巨大，故無(wú)法正常履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)，并宣布拒簽2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)。
二是，程靜留下上述聲明后便失聯(lián)，并缺席了4月28日的董事會(huì)會(huì)議，也因此未簽署2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。福成股份職工監(jiān)事李建強(qiáng)隨即于4月29日年報(bào)發(fā)布當(dāng)天報(bào)警。
三是，上述事件發(fā)酵之后，福成股份最終聯(lián)系上了財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜，并就其公開(kāi)質(zhì)疑的“2021年活牛采購(gòu)缺乏相關(guān)原始憑證”、“實(shí)控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”等問(wèn)題進(jìn)行溝通。在補(bǔ)齊相關(guān)財(cái)務(wù)證明資料，且李福成書(shū)面承諾規(guī)范運(yùn)作后，程靜同意補(bǔ)簽上述兩份定期財(cái)報(bào)。
四是，福成股份在公告中承認(rèn)：實(shí)控人李福成未在該公司擔(dān)任董事和其他任何職務(wù)，存在未按照公司程序制度直接參與重大決策、經(jīng)營(yíng)管理和人事任免的情形；對(duì)內(nèi)控審計(jì)工作缺乏足夠重視，內(nèi)控審計(jì)部人員力量薄弱，缺乏足夠人員力量開(kāi)展全公司的內(nèi)控審計(jì)工作；活牛采購(gòu)業(yè)務(wù)流程存在內(nèi)部控制問(wèn)題，可能導(dǎo)致采購(gòu)資金受損或采購(gòu)成本虛高；采購(gòu)業(yè)務(wù)付款、資金及費(fèi)用報(bào)銷付款流程存在獨(dú)立性問(wèn)題。
河北證監(jiān)局：從嚴(yán)監(jiān)管、精準(zhǔn)打擊上市公司治理亂象
5月17日晚間，福成股份發(fā)布公告稱，收到河北證監(jiān)局開(kāi)出的系列罰單，對(duì)公司實(shí)際控制人李福成、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程靜發(fā)出認(rèn)定為不適當(dāng)人選的事先告知書(shū)，同時(shí)責(zé)令李福成限期整改干預(yù)上市公司日常經(jīng)營(yíng)的行為；對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理李良、董事會(huì)秘書(shū)鄧重輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
同時(shí)，福成股份的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)也被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
從4月29日發(fā)生“拒簽?zāi)陥?bào)”事件，當(dāng)天電話問(wèn)詢，到5月5日下發(fā)問(wèn)詢函，再到5月17日采取系列行政監(jiān)管措施，河北證監(jiān)局可以稱得上是快速反應(yīng)、重拳出擊。券商中國(guó)記者為此對(duì)河北證監(jiān)局相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了獨(dú)家專訪，從監(jiān)管視角解讀這場(chǎng)上市公司治理紛爭(zhēng)。
券商中國(guó)記者：針對(duì)此次福成股份“拒簽?zāi)陥?bào)”事件，河北證監(jiān)局反應(yīng)迅速，處置果斷。期間具體做了哪些工作？
河北證監(jiān)局：該事件自4月29日發(fā)生以來(lái)，迅速成為輿論熱點(diǎn)。河北證監(jiān)局高度重視，快速行動(dòng)，第一時(shí)間與福成股份、程靜本人和審計(jì)機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系。在受疫情防控政策影響、無(wú)法立即開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的不利條件下，河北證監(jiān)局采取視頻約談、發(fā)函問(wèn)詢、調(diào)閱相關(guān)資料等方式快速厘清事實(shí)，督促相關(guān)各方及時(shí)履行信息披露義務(wù)，避免市場(chǎng)和投資者誤讀。
券商中國(guó)記者：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，福成股份及其相關(guān)責(zé)任人分別違反了哪些法律法規(guī)？河北證監(jiān)局對(duì)此又是如何判斷和衡量的？
河北證監(jiān)局：首先，李福成作為福成股份的實(shí)際控制人，違反《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》和《上市公司治理準(zhǔn)則》，違規(guī)干預(yù)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)重影響上市公司獨(dú)立性。實(shí)際控制人逾越權(quán)力邊界，破壞上市公司獨(dú)立性，極易導(dǎo)致上市公司與控股股東之間的利益輸送，嚴(yán)重威脅中小投資者的合法權(quán)益。
其次，福成股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程靜，作為上市公司高級(jí)管理人員，對(duì)上市公司負(fù)有忠實(shí)勤勉義務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)行為，或控股股東損害上市公司的行為，應(yīng)及時(shí)制止；如自身難以制止，可以行使法定權(quán)利，向監(jiān)管部門報(bào)告、要求公司公開(kāi)披露異議理由；即使公司不配合披露，其可申請(qǐng)直接披露。
程靜在獲知實(shí)際控制人違規(guī)干預(yù)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理后，沒(méi)有采取法定途徑，而是在年報(bào)披露期限屆滿前突然拒絕簽署意見(jiàn)，并拒絕與公司有效溝通，其行為違反了《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有履行上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)簽署定期報(bào)告的法定義務(wù)，嚴(yán)重違背職業(yè)操守，對(duì)公司和中小股東極端不負(fù)責(zé)任，市場(chǎng)影響惡劣。
同時(shí)，福成股份沒(méi)有落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“三分開(kāi)五獨(dú)立”的監(jiān)管要求，治理結(jié)構(gòu)失衡，內(nèi)部控制存在重大缺陷；未在2021年年報(bào)和《2021年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中如實(shí)披露上述問(wèn)題，違反了《上市公司信息披露管理辦法》關(guān)于信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的基本要求，漠視中小投資者的知情權(quán)。公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理李良、董事會(huì)秘書(shū)鄧重輝作為信息披露主要責(zé)任人，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
券商中國(guó)記者：此次福成股份的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)也收到了監(jiān)管警示函，河北證監(jiān)局如何看待這起案件中的審計(jì)違規(guī)問(wèn)題？
河北證監(jiān)局：審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行勤勉義務(wù)、珍惜執(zhí)業(yè)聲譽(yù)，既要提高專業(yè)勝任能力，也要時(shí)刻保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)異常情形必須保持特別注意義務(wù)。
福成集團(tuán)參與上市公司采購(gòu)付款審批金額合計(jì)4.09億元，占全部采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的近一半，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為福成股份2021年度年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，未發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)審批不獨(dú)立的情形，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，違反《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)—通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》的相關(guān)規(guī)定。
另外，審計(jì)機(jī)構(gòu)未能在審計(jì)報(bào)告出具前，獲取公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，也有悖于《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)—對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》的相關(guān)規(guī)定。
券商中國(guó)記者：近年來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對(duì)上市公司治理問(wèn)題的監(jiān)管力度。從此次福成股份事件中，市場(chǎng)各方能夠得到哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)？
河北證監(jiān)局：上市公司是在“聚光燈”下經(jīng)營(yíng)的。參與上市公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的任何人都要有“敬畏市場(chǎng)、敬畏法治、敬畏專業(yè)、敬畏投資者”的意識(shí)，不得把見(jiàn)不得光的“壞”習(xí)慣帶到上市公司來(lái)。
實(shí)際控制人、上市公司以及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員各自負(fù)有特定的法律義務(wù)，違背法定義務(wù)和執(zhí)業(yè)操守必須承擔(dān)嚴(yán)肅的法定后果。在福成股份這起案例中，實(shí)際控制人隨意插手上市公司經(jīng)營(yíng)管理，上市公司法人治理和內(nèi)部控制形備而實(shí)不至，高級(jí)管理人員“任性”履職、拒簽?zāi)陥?bào)，審計(jì)機(jī)構(gòu)取證工作不扎實(shí)、不充分，對(duì)這些違法違規(guī)行徑，監(jiān)管部門必須依法嚴(yán)肅處理。
鑒于以上情況，河北證監(jiān)局第一時(shí)間行動(dòng)，回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人采取相應(yīng)行政監(jiān)管措施，彰顯了監(jiān)管部門依法從嚴(yán)監(jiān)管、精準(zhǔn)打擊上市公司治理亂象、切實(shí)保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的決心，給市場(chǎng)主體敲響了警鐘。
下一步，河北證監(jiān)局將會(huì)根據(jù)疫情防控形勢(shì)適時(shí)對(duì)公司開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，如發(fā)現(xiàn)其他違法違規(guī)問(wèn)題，將一查到底，追責(zé)到底。