三部委落實(shí)商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅政策試點(diǎn)工作

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。昨日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)三部委發(fā)布關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知，通知指出，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

　　5月6日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。業(yè)內(nèi)人士坦言，健康險(xiǎn)稅優(yōu)細(xì)則將出，或撬動(dòng)數(shù)百億市場(chǎng)空間，“隨著個(gè)稅優(yōu)惠政策措施的逐步落地，保險(xiǎn)需求的上升必將進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展?！?/p>

　　影響

　　消費(fèi)者有望獲保費(fèi)折扣

　　有專(zhuān)家算了筆賬，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)按年均2400元予以稅前扣除200元的稅前列支額度，相當(dāng)于每月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元。按現(xiàn)有起征點(diǎn)3500元算，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)超過(guò)2400元，每月個(gè)稅起征點(diǎn)就提高到3700元。

　　長(zhǎng)江證券分析師劉俊表示，健康險(xiǎn)稅優(yōu)對(duì)于消費(fèi)者的意義在于保費(fèi)折扣，市場(chǎng)空間初期在300~500億元，成熟市場(chǎng)在千億左右。當(dāng)前稅優(yōu)支出上限2400 元，基本可以覆蓋醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)、意外和重疾險(xiǎn)種支出。而對(duì)于消費(fèi)者采用稅優(yōu)實(shí)際上可以獲得保費(fèi)折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)折扣越大。

　　?？等藟塾嘘P(guān)負(fù)責(zé)人表示，“隨著個(gè)稅優(yōu)惠政策措施的逐步落地，保險(xiǎn)需求的上升必將進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展?！?不僅個(gè)人受益，業(yè)內(nèi)也期待上述稅收優(yōu)惠成為撬動(dòng)健康險(xiǎn)市場(chǎng)的重要杠桿。

　　行業(yè)

　　目前健康險(xiǎn)普遍虧損

　　對(duì)專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司而言，盈利依然是一大難題。2014年，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)1587億元，同比增長(zhǎng)41%。但商業(yè)健康險(xiǎn)只占8%，遠(yuǎn)低于美國(guó)40%的水平。數(shù)據(jù)顯示，2014年全行業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)約1587.18億元，同比高增42%。

　　值得注意的是，海通證券相關(guān)人士指出，目前健康險(xiǎn)普遍虧損，盈利需依賴醫(yī)改進(jìn)程和保險(xiǎn)公司專(zhuān)業(yè)管理水平的提高。商業(yè)健康險(xiǎn)規(guī)模仍不大，2014年近1600億保費(fèi)收入，在人身險(xiǎn)保費(fèi)中占比12%左右。我國(guó)有超過(guò)100家保險(xiǎn)公司開(kāi)辦健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但由于賠付率較高，加上管理費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本，健康險(xiǎn)基本處于微利或虧損狀態(tài)，2014年四家專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司，僅和諧健康實(shí)現(xiàn)盈利。

　　機(jī)構(gòu)觀點(diǎn)

　　保險(xiǎn)板塊政策紅利集中

　　海通證券指出，健康險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)?？捎^，但價(jià)值貢獻(xiàn)難以預(yù)測(cè)。中性假設(shè)下，預(yù)計(jì)將提升健康險(xiǎn)保費(fèi)360億/年，提高保險(xiǎn)公司一年新業(yè)務(wù)價(jià)值5%左右。

　　廣發(fā)證券表示，多重因素考慮下，2015年保險(xiǎn)行業(yè)表現(xiàn)值得期待：1、政策紅利集中，提振行業(yè)預(yù)期：健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策正式出臺(tái)，有望力促保費(fèi)增長(zhǎng)，上海保十條明確個(gè)稅遞延產(chǎn)品2015年試點(diǎn)；2、養(yǎng)老金并軌建立職業(yè)年金，保險(xiǎn)業(yè)可能受益；3、行業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)門(mén)紅，一季度產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入2103.39億元，同比增長(zhǎng)13.36%；壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入6321.94億元，同比增長(zhǎng)22.89%；4、上市保險(xiǎn)公司公布一季報(bào)數(shù)據(jù)，業(yè)績(jī)表現(xiàn)靚麗：凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)率均在50%以上。整體而言，2015年保險(xiǎn)業(yè)正迎來(lái)保費(fèi)高增、投資向好、政策紅利等基本面的強(qiáng)勁驅(qū)動(dòng)，維持“買(mǎi)入”評(píng)級(jí)。

　　根據(jù)上述通知指出，適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　哪些人適用于商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策？

　　什么樣的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠？

　　通知表示，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門(mén)按規(guī)定執(zhí)行。

　　將在哪些地方開(kāi)設(shè)試點(diǎn)？

　　擬在各地選擇一個(gè)中心城市開(kāi)展試點(diǎn)工作。北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。  （記者 周慧）