中新社北京9月15日電 (記者 趙建華)中國財政部會同相關部門近日聯(lián)合制定了《〈企業(yè)可持續(xù)披露準則——基本準則(試行)〉應用指南》(下稱指南)與《會計師事務所反洗錢工作管理辦法》(下稱辦法)。
指南包括關于價值鏈等八部分內容，在實施范圍及實施要求作出規(guī)定之前，由企業(yè)自愿實施。指南表示，企業(yè)在發(fā)生重大事件或者情況發(fā)生重大變化時，應當重新評估其整個價值鏈中所有受影響的可持續(xù)風險、機遇和影響的范圍。
除投資者、債權人之外，可持續(xù)信息使用者還包括政府及其有關部門和其他利益相關方。指南強調，可持續(xù)影響信息披露的核心是讓可持續(xù)信息使用者了解企業(yè)與可持續(xù)議題相關的活動對經濟、社會和環(huán)境產生的實際影響或者可預見的潛在影響，包括積極影響或者消極影響，以評估企業(yè)活動對可持續(xù)發(fā)展的貢獻或者損害。例如，保護環(huán)境、創(chuàng)造經濟價值、提升社會福祉或者導致環(huán)境破壞、資源浪費、社會不公等。
辦法共五章、三十二條。辦法表示，會計師事務所應當建立健全與本所風險狀況相適應的反洗錢內部控制制度；采取合理措施定期識別、評估本所面臨的洗錢風險，并根據風險評估結果，制定和采取適當?shù)娘L險管理制度、措施和程序以管控洗錢風險。對于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調查或者存在其他客觀上無法完成盡職調查的情形，會計師事務所可以拒絕承接業(yè)務或者終止已經建立的業(yè)務關系，并根據情況提交可疑交易報告。
辦法規(guī)定，會計師事務所應當結合公開信息，綜合考慮客戶特征、業(yè)務目的、業(yè)務性質、資金或資產來源和用途等因素，對下列客戶及業(yè)務采取與洗錢風險相匹配的強化客戶盡職調查措施：來自高風險國家或地區(qū)；屬于國家司法、執(zhí)法和監(jiān)察機關調查、發(fā)布的涉嫌洗錢及相關犯罪人員；屬于外國政要、國際組織高級管理人員、外國政要或者國際組織高級管理人員的家庭成員、密切關系人；存在其他較高洗錢風險情形。(完)