神開股份和上海物貿被監(jiān)管部門揪出財務問題絕不是個案。
《證券日報》記者查閱Wind數(shù)據(jù)得知，自2014年1月1日至今，有149張罰單飛入兩市公司，被處罰的事由五花八門，既有財務問題，也有安全生產問題。不過，仔細甄別這些罰單提及的內容可知，上市公司們踩雷踩的最有技術含量的有四項案由：靠財技調節(jié)利潤、股份代持、利用內幕消息牟利、隱瞞關聯(lián)關系利益輸送。
值得注意的是,據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，上述149家收到罰單的企業(yè)總計被罰金額高達1.6億元。
信披問題各有玄機
從上述數(shù)據(jù)可知，在被處罰的上市公司中，被罰案由雖然大多數(shù)被概括為“信息披露問題”，但是，由于信息披露背后包含的內容不同，讓投資者最受傷的是四種信息披露問題。
在虛假財務信息方面，今年被處罰的上海物貿是典型代表，上海物貿全資子公司上海燃料有限公司（以下簡稱“上海燃料”）為虛增利潤、隱藏賬面虧損，采用多種方法少結轉成本、虛增年末庫存，導致上海物貿2008年至2011年年報(合并)中資產和利潤總額虛增，成本虛減，上海物貿在2012年年報中未對2008年至2011年虛假記載情況進行追溯調整，將2008年至2011年隱瞞的所有虧損全部體現(xiàn)在2012年年報中，導致上海物貿2012年年報存在虛假記載。
在股份結構復雜方面，北大資源集團控股有限公司（以下簡稱“資源控股”）及北京政泉控股有限公司（以下簡稱“政泉控股”）的代持，復雜程度讓投資者瞠目結舌，一幕幕大戲接連上演，舉報、自曝應接不暇，而代持也就成了資本市場的年度熱門話題。
在利用內幕消息謀利方面，在證監(jiān)會查出的內幕交易中，內幕消息的來源已是“只有想不到，沒有辦不到”。閨蜜聊天泄密、家屬探知消息泄密都有。
而隱瞞關聯(lián)關系方面，查閱過往的資料可以得知，隱瞞關聯(lián)關系在上市公司被處罰的案由中，占據(jù)的比例相對較重。實際控制人隱瞞關聯(lián)關系、設立關聯(lián)公司不披露等，上市公司利用這些關聯(lián)關系產生大量關聯(lián)交易，有公司由此衍生出了各種虛假的財務信息。
這些“技術含量”頗高的上市公司的違規(guī)行為，所對應的后果非常嚴重，從公開信息可知，多家公司虛假陳述案發(fā)之后，即迎來了投資者的扎堆索賠。
罰金口頭處罰對半開
從這些被處罰的上市公司被罰事實來看，由于多項事件涉及公司核心機密，查證也較為困難，“技術含量”頗高。因此，一旦被查證后，所面臨的處罰程度也相對較高，通常有市場禁入、罰款等。
據(jù)Wind數(shù)據(jù)顯示，在上述149張罰單中，口頭處罰和罰款各占據(jù)了半數(shù)份額，而有些公司是連公司帶高管層集體被罰。
不過，在這些被處罰款的上市公司中，罰款金額最高的公司被罰原因則是壟斷經營。
例如，亞泰集團的公告中稱，公司的控股子公司——吉林亞泰集團水泥銷售有限公司收到吉林省物價局《行政處罰決定書》，國家發(fā)展改革委會同吉林省物價局對吉林亞泰集團水泥銷售有限公司2011年與具有競爭關系的經營者達成并實施價格壟斷協(xié)議的行為進行了調查。
對此，依據(jù)相關法律，有關部門責令吉林亞泰集團水泥銷售有限公司停止與具有競爭關系的經營者達成并實施價格壟斷協(xié)議的行為，對吉林亞泰集團水泥銷售有限公司處以2012年度銷售額30.02億元2%的罰款6004萬元，占公司2013年度經審計歸屬于母公司所有者凈利潤的20.42%（已扣除少數(shù)股東損益）。
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